El cierre del ejercicio fiscal es uno de los momentos más importantes del año para cualquier empresa o autónomo. Una buena planificación puede marcar la diferencia entre ahorrar impuestos o pagar de más, entre cumplir con Hacienda o exponerse a sanciones.
En este artículo, desde Asesoría Lex, expertos en asesoría fiscal y contable, te ofrecemos una checklist fiscal 2025 completa: todas las tareas, revisiones y decisiones clave que deberías realizar antes de finalizar el año para dejar tus cuentas en orden y optimizar tu carga tributaria.
¿Por qué es importante preparar el cierre fiscal con antelación?
El cierre fiscal no es solo un trámite contable. Es una oportunidad estratégica para:
- Optimizar impuestos mediante deducciones, amortizaciones o ajustes contables.
- Detectar errores o incoherencias en tus libros y registros antes de presentar modelos oficiales.
- Planificar el ejercicio siguiente con datos financieros reales y decisiones más sólidas.
- Evitar sanciones o recargos por declaraciones incorrectas o fuera de plazo.
Cada año, la Agencia Tributaria intensifica los controles, por lo que un cierre fiscal bien hecho es una garantía de tranquilidad.
✅ Checklist fiscal 2025 para empresas y autónomos
A continuación, te mostramos los puntos más relevantes que deberías revisar antes del 31 de diciembre de 2025:
1. Revisa tus ingresos y gastos deducibles
Antes de cerrar el ejercicio, asegúrate de que todos los gastos deducibles estén correctamente registrados y justificados.
Gastos comunes:
- Suministros (electricidad, agua, teléfono, internet).
- Arrendamientos.
- Material de oficina y software.
- Cuotas de autónomos o seguros sociales.
- Dietas y desplazamientos profesionales (debidamente justificados).
- Asesoría fiscal y contable.
📌 Consejo: si tienes gastos pendientes de contabilizar, regístralos antes de finalizar el ejercicio para que sean deducibles en 2025.
2. Comprueba tus amortizaciones
Revisa si todas tus inversiones y activos (ordenadores, maquinaria, vehículos, mobiliario…) están correctamente amortizados según las tablas oficiales.
Una amortización correcta reduce tu base imponible y, por tanto, los impuestos a pagar.
Además, recuerda que puedes aplicar amortización acelerada en algunos casos (por ejemplo, inversiones sostenibles o tecnológicas).
3. Anticipa o difiere ingresos y gastos estratégicamente
Dependiendo de tu situación fiscal, puedes:
- Adelantar gastos (compras, suministros, servicios) para reducir beneficios y pagar menos Impuesto sobre Sociedades o IRPF.
- Retrasar ingresos si esperas un tipo impositivo más bajo el próximo año.
En Asesoría Lex te ayudamos a equilibrar esta estrategia para que sea fiscalmente eficiente y segura.
4. Comprueba los pagos fraccionados y retenciones
- Revisa los pagos fraccionados realizados a lo largo del año (Modelos 130 y 131 para autónomos, 202 para sociedades).
- Verifica las retenciones practicadas a trabajadores, proveedores y profesionales (Modelos 111 y 190).
Asegúrate de que las cantidades cuadran con la contabilidad y los certificados de retención que deberás entregar.
5. Controla el IVA pendiente
- Revisa los Modelos 303 trimestrales y el resumen anual 390.
- Comprueba que todas las facturas emitidas y recibidas están contabilizadas.
- Si aplicas el criterio de caja, asegúrate de declarar únicamente las facturas cobradas antes del 31 de diciembre.
📌 Consejo: si tienes un saldo de IVA a compensar, puede ser interesante aplicarlo antes de cerrar el ejercicio.
6. Regulariza operaciones vinculadas y préstamos intragrupo
Si tu empresa realiza operaciones con socios, filiales o familiares, revisa si estás obligado a declarar en el Modelo 232.
Las operaciones vinculadas deben estar documentadas y valoradas a precio de mercado para evitar sanciones.
7. Ajusta provisiones y existencias
- Actualiza las provisiones contables por insolvencias, litigios o riesgos.
- Revisa el inventario y ajusta las existencias para reflejar el valor real del stock.
Un inventario actualizado es esencial para calcular correctamente el resultado contable y fiscal.
8. Evalúa tus pérdidas y compensaciones
Si has tenido pérdidas fiscales en ejercicios anteriores, puedes compensarlas con beneficios futuros (hasta el límite permitido por la ley).
📌 Consejo: revisa las bases imponibles negativas pendientes de compensar y aprovéchalas antes de que prescriban.
9. Deducciones fiscales aplicables en 2025
Aprovecha todas las deducciones y bonificaciones disponibles:
- Inversiones en I+D+i.
- Inversiones medioambientales o energéticas.
- Contratación de personas con discapacidad o menores de 30 años.
- Formación profesional y digitalización.
- Donaciones a entidades sin ánimo de lucro.
Estas deducciones pueden suponer un ahorro fiscal significativo si se aplican correctamente.
10. Prepara el cierre contable y los modelos anuales
Antes del cierre, revisa que todo esté alineado entre la contabilidad y la fiscalidad.
A principios de 2026 deberás presentar:
- Modelo 180 y 190 → resumen anual de retenciones.
- Modelo 347 → operaciones con terceros superiores a 3.005 €.
- Modelo 390 → resumen anual de IVA.
- Modelo 200 → Impuesto sobre Sociedades (en julio de 2026).
Un error en estos modelos puede generar discrepancias y posibles requerimientos.
11. Planifica el año fiscal 2026
El cierre fiscal también es el momento de proyectar el nuevo ejercicio. Analiza:
- Tu estructura de costes.
- Las previsiones de ingresos.
- Posibles inversiones o contrataciones.
- Cambios legislativos previstos para 2026.
Una planificación temprana te permitirá evitar sorpresas y tomar decisiones más eficientes.
Errores comunes al cerrar el año fiscal
- Dejar la revisión contable para el último momento.
- No conciliar correctamente bancos, facturas y libros oficiales.
- Olvidar deducciones por falta de documentación.
- No ajustar las existencias ni las amortizaciones.
- No revisar la coherencia entre los diferentes modelos tributarios.
¿Cómo puede ayudarte Asesoría Lex?
En Asesoría Lex, te ayudamos a cerrar el año fiscal con total seguridad y eficiencia:
- Revisión integral de tu contabilidad.
- Detección de errores y oportunidades fiscales.
- Aplicación de deducciones y optimización tributaria.
- Preparación y presentación de todos los modelos fiscales.
- Planificación estratégica para el ejercicio 2026.
Nuestro objetivo es que cierres el año con tranquilidad, maximizando el ahorro fiscal y cumpliendo con todas las obligaciones legales.
Conclusión: cerrar bien el año fiscal es abrir bien el siguiente
Un buen cierre fiscal no solo evita sanciones, sino que mejora la salud financiera de tu empresa y te prepara para crecer con solidez en el nuevo ejercicio.
Dedicar unas horas a revisar tu situación con un equipo especializado puede ahorrarte miles de euros en impuestos y muchos quebraderos de cabeza.
Si quieres que te ayudemos a revisar tu checklist fiscal 2025 o a planificar tu cierre contable, contacta con nuestro equipo de Asesoría Lex y asegúrate de terminar el año con tus números bajo control.