El IRPF de 2025 introduce varios cambios significativos que afectan directamente a los trabajadores por cuenta propia. Con el sistema de cotización por ingresos reales ya consolidado y nuevas medidas enfocadas a la digitalización y el control fiscal, las deducciones para autónomos adquieren un papel aún más relevante para optimizar la carga tributaria. Conocer qué gastos son deducibles y qué novedades se han aplicado este año es esencial para reducir el impacto fiscal de la actividad económica y evitar errores en la declaración.
Desde Asesoría Lex, especialistas en fiscalidad y gestión de autónomos, analizamos de manera clara y actualizada qué puede deducirse un autónomo en 2025 y cómo aplicar correctamente estas deducciones. Si necesitas asesoramiento personalizado, puedes conocer nuestro equipo en la sección de Quiénes somos.
Cambios principales del IRPF 2025 para autónomos
El IRPF de 2025 incorpora modificaciones normativas orientadas a incrementar el control de los gastos deducibles, reforzar la trazabilidad documental y permitir ciertas deducciones vinculadas a la digitalización obligatoria, como consecuencia de la Ley Crea y Crece y la implantación progresiva de la facturación electrónica.
Entre los cambios más relevantes destacan:
- Mayor control sobre los gastos afectos parcialmente a la actividad.
- Obligación de justificar la deducción con factura electrónica válida cuando sea posible.
- Nuevos límites y porcentajes deducibles en suministros y teletrabajo.
- Ampliación de deducciones para inversiones en digitalización.
- Ajustes en deducciones por vehículos afectos a la actividad.
Estos cambios requieren una gestión fiscal más rigurosa, de ahí que muchos autónomos recurran al área de asesoría contable y fiscal de Asesoría Lex para evitar errores que puedan derivar en regularizaciones.
Qué gastos puede deducirse un trabajador por cuenta propia en 2025
Para que un gasto sea deducible en el IRPF, en 2025 deben cumplirse tres requisitos clave: estar vinculado a la actividad económica, estar correctamente justificado mediante factura válida y estar registrado en los libros contables obligatorios.
A continuación, detallamos los gastos deducibles más importantes.
Suministros del hogar para autónomos en teletrabajo
El autónomo que trabaja desde casa puede deducir:
- Electricidad
- Agua
- Internet
- Telefonía
- Gas
El porcentaje aplicable en 2025 sigue el criterio habitual: 30 % del porcentaje de la vivienda afecto a la actividad. Si el 20 % de la vivienda se declara como espacio profesional, el autónomo podrá deducir el 6 % del total de suministros.
Gastos de manutención del autónomo
El autónomo puede deducir gastos de comidas vinculadas a la actividad, siempre pagadas por medios electrónicos y en establecimientos de restauración. Los límites mantienen:
- Hasta 26,67 € al día en España
- Hasta 48,08 € al día en el extranjero
Estos importes pueden duplicarse si se pernocta fuera del domicilio.
Gastos de vehículo
El vehículo sigue siendo un punto sensible del IRPF. En 2025, solo son deducibles al 100 % si se demuestra afectación exclusiva a la actividad (comerciales, repartidores, taxistas, etc.). Para el resto de autónomos, la Administración suele limitar la deducción al 50 % en gastos como:
- Combustible
- Mantenimiento
- Reparaciones
- Seguros
- Impuestos
El criterio se mantiene estricto, por lo que una correcta justificación es fundamental.
Dietas y desplazamientos profesionales
Deducibles siempre que exista relación directa con la actividad y se puedan justificar con tiques electrónicos, billetes, reservas o facturas.
Gastos de alquiler del local
Totalmente deducibles siempre que el espacio esté afecto al 100 % a la actividad económica. Incluye:
- Alquiler
- Gastos asociados como comunidad
- Suministros del local
Cuotas de autónomos y Seguridad Social
La cotización según ingresos reales continúa siendo gasto deducible al 100 %. Esto incluye:
- Cuota mensual del RETA
- Cuotas de autónomos colaboradores
- Cuotas de mutualidades alternativas
Servicios profesionales
Deducibles al 100 %:
- Asesoría contable, laboral y fiscal
- Servicios jurídicos
- Consultoría empresarial
Estas áreas se gestionan habitualmente mediante nuestros servicios empresariales.
Formación y actualización profesional
En 2025, se refuerzan las deducciones asociadas a formación directamente vinculada con la actividad. Cursos, certificaciones y especializaciones son deducibles siempre que exista coherencia con el negocio.
Inversiones en digitalización
El IRPF 2025 incentiva especialmente las inversiones destinadas a digitalizar la actividad:
- Software de gestión
- ERP
- Equipos informáticos
- Sistemas de facturación electrónica
- Herramientas de ciberseguridad
Estas inversiones pueden amortizarse fiscalmente y, en algunos casos, contar con deducciones adicionales.
Novedades en la fiscalidad del autónomo en 2025
El marco fiscal del autónomo incluye ajustes para recoger la implantación de la facturación electrónica obligatoria derivada de la Ley Crea y Crece. Esto implica:
- Las facturas electrónicas tendrán máxima validez para justificar deducciones.
- Los gastos que no cuenten con factura válida podrán ser rechazados en inspección.
- Se exigen mayor trazabilidad y coherencia entre gasto, pago y actividad económica.
Por ello, es importante utilizar herramientas de registro adecuadas y mantener comunicación fluida con el área de gestión laboral cuando existan gastos vinculados a personal contratado.
Qué gastos generan más errores en 2025
En la práctica, los errores más habituales que cometen los autónomos son:
- Deducir gastos sin factura o con justificantes no válidos.
- Mezclar pagos personales y profesionales.
- Aplicar deducciones incorrectas en suministros del hogar.
- Deducir el vehículo sin acreditar su uso profesional.
- Olvidar amortizaciones de equipos tecnológicos.
- No registrar todos los gastos en tiempo y forma.
Una revisión periódica con un profesional evita sanciones y pérdidas de deducción.
Cómo optimizar las deducciones en el IRPF 2025
Para aprovechar al máximo las deducciones del IRPF 2025 es recomendable:
- Mantener todos los justificantes en formato digital.
- Usar herramientas de facturación electrónica para mejorar trazabilidad.
- Diferenciar claramente cuenta bancaria personal y profesional.
- Registrar ingresos y gastos mensualmente para evitar errores.
- Consultar con un profesional antes de aplicar deducciones sensibles.
En Asesoría Lex ayudamos a los autónomos a optimizar su IRPF aplicando todos los gastos permitidos de forma legal y segura.
Conclusión
El IRPF 2025 ofrece nuevas oportunidades de deducción para los trabajadores por cuenta propia, pero también exige un mayor rigor en la justificación de gastos y en la trazabilidad documental. Conocer qué deducciones son válidas y cómo aplicarlas correctamente es clave para evitar regularizaciones y reducir la carga fiscal.
Si necesitas optimizar tu declaración de IRPF o quieres asegurarte de aplicar correctamente todas las deducciones, puedes contactar con nosotros desde la sección de contacto o consultar nuestros servicios en la página principal.