El modelo 347 es la declaración anual de operaciones con terceros. Tiene que presentarlo toda persona o empresa que haya hecho operaciones con un mismo cliente o proveedor por más de 3.005,06 euros en el año natural, IVA incluido. Quedan fuera algunos casos concretos. En Álava, además, la tramitación sigue la normativa foral.
Qué es el modelo 347 y para qué lo usa la administración
Es una declaración informativa. No se paga nada con ella, no sale cuota ni devolución. Su función es otra: que la administración pueda cruzar lo que tú declaras con lo que declaran tus clientes y proveedores. Si a ti te consta una venta de 8.000 euros a una empresa y a ella una compra de 5.000, alguien recibirá una carta.
Por eso el 347 se mira con lupa pese a no tener cuota. Un dato mal puesto genera requerimientos que, en la práctica, consumen más tiempo que la propia declaración.
Se presenta una vez al año y recoge el ejercicio anterior completo, de enero a diciembre. Cada operación se agrupa por contraparte, con su NIF, y se desglosa por trimestres. Ese desglose trimestral es una de las cosas que más despistan: no basta con sumar el año, hay que repartir los importes en los cuatro trimestres según la fecha de la factura.
Conviene distinguir el 347 de otras informativas que ya hemos tratado en el blog. El modelo 232 de operaciones vinculadas afecta a grupos y socios con otro perfil y otros umbrales, y el 130 es un pago fraccionado del IRPF, algo muy distinto. Que lleven números parecidos no significa que se parezcan en nada más.
Si llevas la contabilidad con un servicio externo, el 347 sale casi solo de los libros. Si no, toca reconstruirlo factura a factura, y ahí empiezan los errores.
Quién tiene que presentar el modelo 347
La regla general es sencilla: están obligadas las personas físicas y jurídicas, públicas o privadas, que desarrollen actividades empresariales o profesionales y hayan realizado operaciones con otra persona o entidad que superen 3.005,06 euros en el año natural. Hablamos de autónomos, sociedades limitadas, comunidades de bienes, asociaciones con actividad económica y también comunidades de propietarios.
El umbral, con ejemplos
El límite se aplica por cada tercero, no al total de tu facturación. Una autónoma de Vitoria que factura 40.000 euros repartidos entre quince clientes de 2.000 euros cada uno no presenta nada. Otra que factura 12.000 a un único cliente sí presenta, aunque facture mucho menos en total.
Se cuentan por separado compras y ventas. Si a un proveedor le compras 2.000 euros y le vendes 2.000, no se suman: ninguna de las dos direcciones llega al límite. Y el importe incluye el IVA, algo que mucha gente pasa por alto cuando calcula de cabeza con la base imponible.
El caso de Álava
Si tienes domicilio fiscal en Álava, tu relación tributaria principal es con la Hacienda Foral, que regula sus propias declaraciones informativas mediante normas forales. El esquema general del 347 es muy parecido al estatal, pero el modelo, la sede y el calendario los marca la Diputación Foral. Antes de cada campaña conviene comprobar la orden foral vigente en lugar de fiarse de lo que cuentan guías pensadas para territorio común.
Tampoco ayuda dar por hecho que, al ser pequeño, no te toca. Con un par de clientes grandes se supera el umbral sin enterarse.
Quién está exento y qué operaciones no se incluyen
Hay obligados que quedan fuera por su situación y operaciones que no cuentan aunque superen el importe. Mezclar ambas cosas es fuente habitual de confusión.
Exentos por su situación
No presentan el 347 quienes realizan solo operaciones no sujetas o exentas de IVA, o quienes no superan el umbral con ningún tercero. Tampoco los particulares que no ejercen actividad económica, ni quienes tributan en régimen de módulos por operaciones no sujetas a retención y sin obligación de factura. Si tu caso roza alguno de estos supuestos, el matiz importa, y revisarlo con calma sale más barato que equivocarse.
Operaciones excluidas
El artículo 32 del Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos Tributarios lista las operaciones que no se declaran. Según la Agencia Tributaria, entre ellas están:
- las que no exigen expedir factura (salvo seguros);
- las realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional;
- las importaciones y exportaciones de mercancías;
- las ya incluidas en otra declaración informativa específica con contenido coincidente.
Este último punto es el que más dudas genera. Si una operación ya viaja en otro modelo con los mismos datos, no se duplica en el 347. Los alquileres con retención, por ejemplo, ya se informan por otra vía, y por eso suelen quedar fuera de este modelo.
Plazos del modelo 347 y cómo se presenta en Álava
En territorio común el plazo es febrero: del 1 al último día del mes, referido al año anterior. Quien trabaje desde Vitoria debe fijarse en el calendario de la Hacienda Foral de Álava, porque las fechas de las informativas forales no siempre coinciden con las estatales. Nuestra recomendación es apuntar la fecha oficial de cada campaña en cuanto se publique, y no confiar en la del año pasado.
Presentación telemática
Se presenta por vía electrónica, con certificado digital, Cl@ve o el sistema que habilite la sede foral. Puede subirse un fichero generado desde el programa contable o rellenarse a mano, aunque rellenar a mano con muchas contrapartes es una invitación al error. A partir de cierto volumen, el fichero es lo único razonable.
Qué pasa si te equivocas o te olvidas
Un 347 presentado con datos erróneos se corrige con una declaración complementaria o sustitutiva. Si no se presenta, la administración puede sancionar por incumplir una obligación de información, con multas que se calculan por dato omitido y con mínimos que pueden doler en una pyme pequeña. No damos cifras exactas porque dependen de la norma aplicable en cada territorio y del tipo de infracción, pero en la práctica sale mucho más caro olvidarlo que prepararlo a tiempo.
Si un cliente recibe un requerimiento, lo mejor es no contestar a la carrera. Primero se revisa qué se declaró, luego se responde con la documentación delante.
Errores habituales al preparar el 347 en una pyme o como autónomo
Después de ver muchos cierres de año, los fallos se repiten casi siempre en los mismos sitios.
Olvidar el IVA al comparar con el umbral. Se mira la base imponible, se ve que son 2.800 euros y se descarta. Con IVA son 3.388, y ya toca declarar.
Otro clásico: confundir fecha de factura con fecha de cobro. El 347 se organiza por factura, y las facturas rectificativas restan o suman en el trimestre donde se emiten. Si has abonado una factura en febrero del año siguiente, no cambia el ejercicio anterior.
También se cuelan operaciones que no tocan, como suministros en los que no hay factura de empresa o gastos personales pasados por la actividad. Y al revés, se omiten clientes ocasionales que, sumados, superan el límite sin que nadie se dé cuenta durante el año.
NIF y datos de la contraparte
Un NIF mal escrito o una razón social antigua provoca discrepancias inmediatas cuando se cruzan los datos. Conviene revisar la ficha de cada cliente y proveedor antes de enero, no en la última semana de plazo.
Operaciones con criterio de caja
Quien está acogido al régimen especial del criterio de caja en IVA tiene reglas específicas para el importe que se declara. Es un caso en el que sí recomendamos que lo prepare un profesional, porque se mezclan dos conceptos y los importes cambian.
Un último despiste común: dejar el 347 para el final. Es una de las informativas más sencillas, pero también la que se presenta con menos revisión.
Cuándo conviene delegar el modelo 347 en una asesoría de Vitoria
Si facturas poco y con muchos clientes pequeños, quizá puedas llevarlo tú. En cuanto hay un puñado de clientes grandes, proveedores recurrentes, facturas rectificativas o IVA con criterio de caja, el riesgo de cometer errores sube mucho y el ahorro de hacerlo solo desaparece.
Lo que sí tiene sentido hacer durante el año es ordenar las facturas con NIF correcto y fecha clara. Es la mejor forma de que el 347 salga limpio en pocos minutos. Si llevas la contabilidad con nosotros, lo extraemos de los libros y lo cruzamos con las cifras que ya conocemos de tus cuatro trimestres.
Qué hacemos con el 347 en la práctica
Repasamos qué terceros superan el umbral, revisamos las excepciones, comprobamos que los datos cuadran con tus declaraciones de IVA y presentamos el modelo ante la Hacienda Foral dentro de plazo. Si llega un requerimiento, lo atendemos nosotros. Todo esto forma parte de nuestro servicio de asesoría contable y fiscal en Vitoria, y lo hacemos tanto para sociedades como para autónomos con volumen suficiente como para estar obligados.
Una nota sobre los autónomos que ya presentan pagos fraccionados: si te interesa cómo encaja el modelo 130 con el resto de tu calendario, lo explicamos en nuestra guía del modelo 130 para autónomos.
Cómo prepararse antes de febrero y hablar con nosotros
El mejor momento para mirar el 347 es diciembre o enero, no la última semana del plazo. Hay tiempo para detectar contrapartes dudosas, corregir NIF y resolver diferencias entre lo facturado y lo contabilizado.
Una forma sencilla de anticiparse es sacar de tu programa de facturación el listado de ventas y compras por cliente y proveedor de todo el año, con IVA. Cualquier tercero que se acerque a 3.005,06 euros merece una segunda mirada, porque una factura rectificativa, un abono o un pago a cuenta pueden mover la cifra a uno u otro lado del umbral.
Otro punto delicado son los autónomos que reciben encargos de una sola empresa grande, o las pymes que subcontratan siempre al mismo proveedor. En esos casos el umbral se supera casi con seguridad, y lo razonable es tener los datos de esa contraparte al día desde el primer trimestre. También conviene repasar quién es obligado a qué en tu calendario: cada informativa tiene su propio plazo, y no coincide la fecha de una con la de otra.
Por último, si trabajas con IAE en Álava, quizá te interese saber quién paga el IAE y quién está exento, porque también influye en cómo encaja tu actividad en el calendario fiscal local.
Si tienes dudas sobre si te toca presentar el 347 este año, o quieres delegarlo para no tener que revisar plazos y datos, escríbenos desde la página de contacto y lo vemos con tus cifras reales. Cuanto antes lo miremos, más margen habrá para corregir cualquier cosa.
Preguntas frecuentes
¿El modelo 347 incluye el IVA?
Sí. El importe de 3.005,06 euros se calcula con IVA incluido, y así se declara cada operación. Es uno de los errores más comunes cuando se compara con la base imponible.
¿Las comunidades de propietarios tienen que presentar el 347?
Sí, pueden estar obligadas si hacen operaciones con un proveedor que superen el umbral en el año. Suele ocurrir con mantenimiento, ascensores o limpieza.
¿Se declaran las compras y las ventas por separado?
Sí. Cada tipo de operación con un mismo tercero se mide por separado frente al umbral, y se declara con su clave correspondiente.